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企业货币资金的管理及其内部控制

文献类型： 中文期刊

作者： 韩玥 1 ;

作者机构： 1.山西省农科院

关键词： 货币资金漏洞及处理方法;内控目标;内控方法

期刊名称： 经济师

ISSN： 1004-4914

年卷期： 2006 年 11 期

页码： 147+173

摘要： 文章针对企业内部会计管理失控,通过现金收付业务中涂改凭证金额、票据头尾不一、撕毁票据、盗用凭证、虚开发票、错记金额贪污现金的漏洞分析,以及通过银行存款收支业务中擅自提现或填票购物、多头开户、截留公款、私自背书转让票据、出借支票和银行账户、涂改银行对账单的分析,得出加强对货币资金的管理和控制,对于保障企业资产安全完整、提高货币周转速度和使用效益具有重要意义。由此提出货币资金的管理和控制应当遵循的四条原则,货币资金内部控制的四个目标,资金内控的三个环境因素,货币资金完整性内控的五种方法,货币资金安全性控制的四种方法,以及做好货币资金的合法性和效益性控制的办法。

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